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      高新軟件企業財稅核算要點(第 1 期)

      價      格: ¥ 460.0

      報名人數:1/50人 報名截止:2019-09-10 19:30

      課程形式: 直播+錄播課 課時數:7.1課時 所屬類別: 軟件/高新技術

      課程收益:了解高新技術企業、軟件企業相關的最新政策,將政策落實到財務工作的方方面面,將政策落實到企業管理的方方面面,緊跟國家對產業的扶持政策。從政策出發,詳細講解財務核算日常工作中的關鍵問題、難點問題,特殊情況下的會計處理問題。
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      授課名師

      鄒昱良

      復旦大學本科畢業,會計師,25年的財務從業經驗,歷經出納、成本會計、總賬會計、財務經理、財務總監等財務崗位,有非常深厚的財務核算基礎,在企業從事財務管理18年,擅長財務分析,財務管理,投融資決策及企業內控體系和流程控制。

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      課程安排

      直播課程表 直播課程安排
      高新軟件企業財稅核算要點 2019年09月10日  19:00~22:00
            贈送資料:電子版課程講義
      錄播課程表 視頻開放時間說明
      1-2 探究高新技術、軟件企業 錄播課為老師單獨錄制的視頻,是直播學習的基礎,報課后即可觀看,學習期90天,請學員報課后及時學習錄播視頻;直播為企業案例實操講解,直播課結束一周內開通。
      3-4 高新技術企業與軟件企業的對比、研發費用的核算
      5-1 研發支出(費用)輔助核算基本流程及賬務處理-1
      5-2 研發支出(費用)輔助核算基本流程及賬務處理-2
      5-3 研發支出(費用)輔助核算基本流程及賬務處理-3
      6-7 所得稅減、免、即征即退的賬務處理及核算
      8-1 固定資產加速折舊的財務處理及核算
      9-1 研發活動的財務核算規范項目管理-1
      9-2 研發活動的財務核算規范項目管理-2
      9-3 研發活動的財務核算規范項目管理-3

      教學大綱

      一、高新技術企業
       (一)什么是高新技術企業
       (二)高新企業的認定條件及管理
       (三)高新技術企業的相關政策
        1.財稅相關的政策
         所得稅的減、免
         科技保險等六類保險可列入開發費用,享受國家稅收優惠政策
         研發費用計入當期損益的可進行加計扣除
         形成無形資產的按照無形資產成本的175%攤銷
        2.區域性的資金扶持
        3.人才引進的政策扶持
        4.高新技術企業符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅
       (四)國家重點支持的高新技術領域
      二、軟件企業
       (一)軟件企業的概念
       (二)軟件企業的認定條件及管理
       (三)軟件企業的相關政策
        1.所得稅相關的政策
        2.增值稅相關的政策
      三、高新技術企業與軟件企業的對比
        1.認定條件
        2.優惠政策
        3.對會計核算和財務控制的要求
      四、研發活動和研發費用(支出)
       (一)研發活動的概念
        1.科技方面對研發活動的界定
        2.會計方面對研發活動的界定
        3.小企業會計對研發活動的界定
        4.稅收方面對研發活動的界定
       (二)研發費用歸集的三個口徑以及對比
        1.會計核算口徑
        2.高新技術企業口徑
        3.加計扣除口徑
      五、研發支出輔助帳基本核算流程及對應的財務處理
       (一)享受研發費用加計扣除政策基本流程
         立項時
         研發活動中
         年度終了
         匯算清繳時
         匯算清繳以后
       (二)根據研發項目的形式,在立項后按照項目分別設置輔助帳,從憑證級別記錄各個項目的研發支出。
        1.人員人工費用
        (1)直接從事研發活動人員包括研究人員,技術人員,輔助人員;
        (2)外聘研究人員的工資薪金等費用
        (3)按規定可以稅前扣除的對研發人員股權激勵的支出
        (4)人工費用的賬務設置
        (5)人工費用的輔助賬的注意事項
        2.直接投入費用
        (1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
         特殊事項的處理:企業研發活動中使用的原材料直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的,研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。
        (2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費。
        (3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
         特殊事項的處理:以經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備用于研發活動的儀器、設備同時用于非研發活動的
        3.用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
        (1)折舊費用的賬務設置
        (2)折舊費用的賬務注意事項
        4.無形資產攤銷。
         用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
        (1)無形資產的攤銷的賬務設置
        (2)無形資產攤銷輔助核算的注意事項
        5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
        6.其他相關費用。
        7.與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
       (三)年度終了,與加計扣除相關的表格填列
      六、所得稅減、免的政策解讀及會計處理
          所得稅減免的享受條件
          所得稅減免應留存備查的資料
        所得稅減免的會計處理
      七、即征即退政策解讀及相關會計處理
       (一)即征即退的享受主體
       (二)即征即退的享受內容
       (三)即征即退的享受條件
       (四)即征即退的計算
       (五)嵌入式軟件產品增值稅即征即退的收入確定以及退稅額的計算
       (六)即征即退科目設置
       (七)即征即退的實例,以及相關的會計處理
      八、固定資產加速折舊的賬務處理
       (一)加速折舊處理的四個條件
       (二)國家稅務總局關于加速折舊的文件號,及執行條件對比
       (三)固定資產加速折舊的實例以及對企業的優惠力度
       (四)固定資產加速折舊的實例以及遞延稅金的計算,相關的會計處理
      九、研發活動的財務核算規范與實例
       (一)科目設置
       (二)研發活動六要素的會計處理及處理后的輔助帳的表示
       (三)研發項目的成本控制
        (1)研發項目的預算制
        (2)內部研發研目的成本控制
        (3)研發項目的收入、成本控制

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