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      楊軍老師劃重點!帶你攻克《稅法二》個人所得稅部分核心考點

      來源: 中華會計網校 編輯:Shadow 2019/08/05  字體:

      稅務師考試的五個科目里,《稅法二》的第二章《個人所得稅》的分值占比在30分以上。楊軍老師說,個人所得稅沒有大家想象中那么難,今年的核心點一定是綜合所得的問題,這是改革的一個亮點問題,所以在今年一定會重點進行考核這部分。

      楊軍老師

      楊軍老師

      在聽楊軍老師介紹之前,我們先看一下《稅法二》考試大綱修訂內容:

      2019年《稅法(Ⅱ)》考試大綱修訂內容

      本科目考試內容涉及的政策法規截止到2019年度3月31日前發布的稅收政策。

      主要修訂內容:

      除第二章個人所得稅、第九章耕地占用稅、第十章船舶噸稅外,其他稅種新出臺的法規較少,總體修改的內容變化不大。

      2.個人所得稅由原來的分類征收,改革為當前的綜合與分類相結合的征收模式,內容變化較多。一是稅率的變化;二是工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得由原來的按次或按月征收,改為當前的按年計征的變化;三是擴大了扣除范圍,增加了專項扣除和專項附加扣除的變化;四是增加了平時預繳和年終匯算清繳的變化。

      3.耕地占用稅、船舶噸稅由原來的暫行條例上升為當前的耕地占用稅法、船舶噸稅法,相關內容有所變化,修改時也作相應調整。

      由此可見,個人所得稅部分的內容變化比較大,值得我們認真備考。下面我們看一看楊軍老師對于《稅法二》的第二章《個人所得稅》的具體解析。

      一、概述

      (一)了解個人所得稅的特點

      (二)了解個人所得稅的立法原則

      楊軍老師解析:

      第一節概述分值比重不大,大家按部就班地看一看就可以了。

      二、征稅對象

      (一)掌握綜合所得的內容

      (二)掌握經營所得的內容

      (三)掌握利息、股息、紅利所得的內容

      (四)掌握財產租賃所得的內容

      (五)掌握財產轉讓所得的內容

      (六)掌握偶然所得的內容

      楊軍老師解析:

      征稅對象一定會考,大家一定要看。征稅對象的問題就是稅目確定的問題。到底屬于哪一個稅目一定會考。考試會有兩種方式:一個是直接的選擇題考點,一定會考;另外一個方式是可能會和計算題結合起來考。

      三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

      (一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準,掌握居民個人和非居民個人的納稅義務范圍,熟悉所得來源的確定,熟悉扣繳義務人

      (二)掌握適用稅率的具體規定,掌握預征率的具體規定

      (三)掌握應納稅所得額的一般規定,掌握應納稅所得額的特殊規定

      楊軍老師解析:

      這一部分的分值比例不是特別高,篇幅也不是特別大,但是理解起來還是比較麻煩的。尤其是涉及了非居民個人的納稅義務范圍的問題,這個部分在看教材來說,其實是有點復雜的。我在這里給大家一個定心丸,非居民個人的納稅義務范圍的問題這部分分值不會特別高,這部分不是背出來的,而是靠理解的。按照老楊課上講的去理解就可以了。

      四、減免稅優惠

      (一)掌握免稅的項目

      (二)掌握減稅的項目

      (三)熟悉暫免征稅的項目

      (四)熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

      楊軍老師解析:

      減免稅優惠這部分沒有什么難點問題,背過了自然就會了,不背那自然就不會。所以這部分是“懶”和“不懶”的問題了,不存在“會”與“不會”的問題。

      五、應納稅額的計算

      (一)掌握綜合所得的計稅方法

      (二)掌握經營所得的計稅方法

      (三)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

      (四)掌握財產租賃所得的計稅方法

      (五)掌握財產轉讓所得的計稅方法

      (六)掌握偶然所得的計稅方法

      (七)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

      楊軍老師解析:

      這部分是重點+核心內容。我們今年稅務師的特殊情形下個人所得稅的計稅方法比注會這部分考的少很多,有些考點只點一句,很簡單,所以這是一個利好消息。另外,這部分大家一定要注意總結。在我的習題班我會打亂教材順序,給大家做好總結。

      六、征收管理

      (一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

      (二)掌握自行納稅申報的方法

      (三)熟悉自然人納稅人識別號的確定方法

      (四)熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

      (五)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規定

      楊軍老師解析:

      這部分我判斷分值不會很高,3分左右。

      楊軍老師  

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      相關內容:2019年稅務師考試新舊考試大綱變化對比——《稅法二》

      在直播里,楊軍老師還提出了兩個問題:

      第一個問題:很多同學的基礎知識掌握得并不扎實,而《稅法二》考試比較注重基礎,考得也比較細,所以這是值得大家注意的問題,一定要不斷地去重復復習。

      第二個問題:大家要進入做題階段了。也許有的同學現在還沒有完成復習,那么就再給同學們一個月時間,到8月底和9月初就必須要進入做題階段了。做題階段包括分章做題以及整個模擬階段的做題。做的過程一定要注意總結記憶的方法,查漏補缺,要注意大題的解題思路。一定要跟上復習的節奏。如果大家每天復習4-5個小時,如果效率高方法對,那通過考試肯定沒有問題。

      總結:個人所得稅的重點是第2節和第5節。一定要注意總結和方法。個稅沒有想象中那么難,核心問題是綜合所得的確認問題。另外,提醒同學們注意:2019稅務師補報名入口開通時間為7月22日9:00至8月9日18:00,這是2019年最后一次報名機會了!2019年稅務師補報名之后就不可以再進行稅務師報名了!大家一定不要錯過2019稅務師補報名!如果還有問題,可以去新浪微博搜索“楊軍稅法”,找老楊溝通

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